打击跨境逃避税即将实施的这条新政华侨华人应关注

2017年06月02日 20:47 来源：中国侨网

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　　中国侨网电题：打击跨境逃避税！7月1日起实施的这条新政，所有华侨华人都应关注！

　　中国最近出了个“大招”：《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》2017年7月1日起施行。这是中国版的CRS国际税务协定，受影响最大的是具有海外身份、或者拥有境外资产者。

　　为什么会有这个“大招”？

　　加强国际税收合作打击跨境逃避税

　　经济合作与发展组织(OECD)制定的“金融账户涉税信息自动交换标准”(CRS)，获得2014年G20布里斯班峰会的核准。

　　也就是说，作为G20成员国的中国，三年前同意了这个标准，现在要“撸起袖子加油干”了！

　　中国此次的"大招"，就是为其实施提供法律依据和操作指引。

　　中国版CRS实施时间表

　　具体调查的账户类别及程序

图片来源：国家税务总局网站

　　特别说明：

　　1、新开账户与存量账户的分界点为 2017年7月1日；

　　2、低净值与高净值的分界点为，截至2017年6月30日金融账户加总余额超过100万美元；

　　注意是“加总”余额：指账户持有人在同一金融机构及其关联机构所持有的全部金融账户余额或者资产的价值之和。

　　3、部分账户免予尽职调查，例如符合条件的退休金账户、社会保障类账户、定期人寿保险合同、休眠账户以及其他符合条件的账户等。

　　CRS如何运作？

图片来源：国家税务总局网站

　　金融机构通过尽职调查，识别出其他国家税收居民个人和企业在该机构开立的账户。

　　再交换，按年向金融机构所在国(地区)主管部门报送。

　　交换范围

　　目前已经有100个国家参与CRS，包括法国、德国、英国、加拿大、俄罗斯、澳大利亚等国家；还包括像英属维尔京群岛、塞舌尔、毛里求斯等“小岛”....。。

　　他们将在2017年和2018年分两批实现首次金融账户信息交换。

　　2017年首次交换信息

　　安圭拉、阿根廷、比利时、百慕大、英属维尔京群岛、保加利亚、开曼群岛、哥伦比亚、克罗地亚、塞浦路斯、捷克、丹麦、爱沙尼亚、法罗群岛、芬兰、法国、德国、直布罗陀、希腊、格陵兰、根西岛、匈牙利、冰岛、印度、爱尔兰、马恩岛、意大利、泽西岛、韩国、拉脱维亚、列支敦士登、立陶宛、卢森堡、马耳他、墨西哥、蒙特塞拉特、荷兰、挪威、波兰、葡萄牙、罗马尼亚、圣马力诺、塞舌尔、斯洛伐克、斯洛文尼亚、南非、西班牙、瑞典、特克斯和凯科斯群岛、英国

　　2018年首次交换信息

　　安道尔、安提瓜和巴布达、阿鲁巴、澳大利亚、奥地利、巴哈马、巴林、巴巴多斯、伯利兹、巴西、文莱达鲁萨兰国、加拿大、智利、中国、库克群岛、哥斯达黎加、库拉索岛、多米尼克、加纳、格林纳达、中国香港、印度尼西亚、以色列、日本、科威特、黎巴嫩、马绍尔群岛、中国澳门、马来西亚、毛里求斯、摩纳哥、瑙鲁、新西兰、纽埃、巴拿马、卡塔尔、俄罗斯、圣基茨和尼维斯、萨摩亚、圣卢西亚、圣文森特和格林纳丁斯、沙特阿拉伯、新加坡、圣马丁、瑞士、特立尼达和多巴哥、土耳其、阿拉伯联合酋长国、乌拉圭、瓦努阿图

　　谁的信息将会被交换？

　　中国税收居民以外的个人和企业(包括其他组织)

　　中国税收居民指什么？在中国境内有住所，因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住；或者无住所而在中国境内居住满一年的个人。

　　中国税收居民企业指什么？指依法在中国境内成立，或者依照国外法律成立，但实际管理机构在中国境内的企业(包括其他组织)。