美2019年报税适用减税和就业法案 会产生哪些影响？

　　中国侨网1月2日电 综合美国《世界日报》报道，2017年12月22日，特朗普总统签署“减税和就业法案”(Tax Cuts and Jobs Act)，大部分税改条款均于2018年1月1日生效，于2019年报税时适用。如今，会产生哪些具体影响？

　　减税法案下的税率与扣税

　　一般所得(Ordinary Income)，一般所得是指资本利得之外的其他所得，如薪资、利息、股息、佣金、退休金、 生意或租金收入等。会计师从业者表示，个人税最高税率从39.6%调降至37%，并依个人申报与夫妻联合申报的收入状况，维持七种税率。终结原来每人4050美元的个人免税额(Personal Exemption)，规定州与地方税扣减额度最高只有1万美元。将个人标准扣除额(Standard Deduction)提高至1.2万美元，夫妻联合申报额度定为2.4万美元。

　　以往，有房产及投资的民众会选择使用列举扣除额(Itemized Deduction)方式报税，得到省税。但特朗普减税法案，应会有许多人改采标准扣除额报税比较划算。

　　举例来说，夫妻联合申报，标准扣除额2.4万美元，州市税和房地产税扣抵额上限是1万美元。若夫妻住在纽约市，2017年收入是10万美元，纽约州市税1万美元、地税1.5万美元，合计扣除额是2.5万美元；若夫妻2018年收入也是10万美元，纽约州市税1万美元、地税是1.5万美元不变，但2018州市税和房地产税扣抵额上限是1万美元，则只能抵扣1万美元。

　　高税率州的居民受影响大

　　“住在州市税高、地税高的人，受影响最大”，像纽约州、加州这些高税率州的居民，会受影响。

　　不过，有会计师说，现在高税率州如纽约州、加州的纳税人，正透过民意代表及各社团机制向政府反映，州市税和房地产税扣抵额一万美元上限加重高税率州纳税人的负担，希望这项规定可以增加弹性；民意代表及社团并建议，如果2018年底前来不及修改，2019年还可以再讨论。州市税和房地产税扣抵额上限的发展，还有待观察。

　　过去几口之家可使用每人4050美元的个人免税额(Personal Exemption)，但现在没有了。不过，减税法案的儿童扣抵额(Child Tax Credit)从每人1000美元提高到2000美元，且从中低收入家庭扩大适用到更多家庭。单身年收入20万美元、夫妻联合报税年收入40万美元，报税时17岁以下的孩子可获得扣抵；若收入超过上述数字，2020年申报2019年得时可获得部分扣抵，但若单身年收入超过24万美元、夫妻联合报税年收入44万美元，扣抵将消失。

　　想节税先做财务规划

　　中美会计师协会的张国荣说，特朗普减税法案意味着“想要节税的人，未来想从制度法规上来减税，已经不太可能”，必须要规划投资标的，进行财务规划，以达到节税的目的。

　　报税身份应具实填写

　　会计师汤廷华提醒，报税时应具实填写报税身份。

　　若是已婚但是单身在美国，报税时身份应该填写“已婚”。有些新移民不清楚规定，以为配偶在中国、自己单身在此，报税身份便填“单身”，结果数年后申请配偶移民来美时，核对税表便发生问题。此时，便需向国税局修正税表，以符合申办移民规定。

　　另外，陈秀冰会计师提醒，由于税改，可能有诈骗集团假冒国税局以电话试图窃取个人信息，进而窃盗身份骗取金钱，请大家提高警觉；如果有人自称国税局打来电话询问身份信息和税务问题，请挂掉或提报。因为国税局不会以电话联系纳税人，而是以纸本信件方式通知。

　　最后，申报与扣税是两回事。不管如何，民众都应该向政府申报所得。扣不扣税是另一回事，希望更多民众了解美国税法与其重要性。

　　特朗普减税法案是美国自1986年以来最大规模的税改，有多项改变：税率调降、提高标准扣除额、增加遗产免税额、降低公司税、资本投资可列为费用等。法案公布后这一年中，政府部门持续针对相关法条进行解释，以为报税依据。

　　减税法案将于2025年12月31日结束， 2026年后是回归旧法或有新法令，尚待观察。